本月应交增值税为负数怎么处理
本月应交增值税为负数怎么处理?按照小编老师的经验,企业在本月的应交增值税税额在期末的时候为负数的话,那么在账务处理上只是科目余额在借方的,这部分的数额是不需要实际缴纳税款的,关于本月应交增值税为负数账务处理分录资料都是可以来阅读下文,对你们肯定有所启发的.
本月应交增值税为负数怎么处理
应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已
月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
负数发票怎么做账
1、企业收到负数发票时,分录为:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:应付账款(红字)
其中,企业为小规模纳税人的:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
2、企业开具负数发票时,分录为:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
其中,企业为小规模纳税人的:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(红字)
负数发票即是红字发票,指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵.
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