出口货物,退货如何做账?

我国贸易公司对外出口货物时,是可以申请出口退税操作的.这里所退的税费是增值税和消费税,其他的税费是不包含在当中的.当然了,货物出口之后,并不意味着交易结束,有的时候会有退货的情况.那出口货物,退货如何做账?这种情况的做账处理,介绍如下.

出口货物,退货如何做账?  

(一)录入流程  

第一步-进入生产企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,  

第二步-单证明细数据采集-退运已办结税务证明申请;  

第三步-设置单证申报标志-退运已办结税务证明申请;  

第四步-打印单证申请表-选择退运已办结税务证明申请表;  

第五步-生成单证申报数据.  

发生本年度退运的,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据.企业出口退运若发生在单证收齐前,在出口退税申报系统中作单证不齐冲减,同时录入退运证明;若退运时,恰好单证收齐,还未在申报系统中作收齐,可进行单证收齐冲减,同时录入退运证明;若退运时,已作单证收齐申报,可作为当期出口货物明细录入负数,作当期收齐处理,同时录入退运证明.  出口的货物退运后要不要开红字发票冲销  

需要开红字发票冲销.  

外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续.出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明.外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税.申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料:  

①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);  

②出口发票(外贸企业不需提供);  

③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需提供);  

④主管税务机关要求报送的其他资料.  

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:  

进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,  

(1)第二步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后?点击"设置标志";  

(2)第五步生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;  

(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据.  

(2)外贸企业退运时的账务处理:  

冲减退运收入:  

借:应收外汇账款(红字)  

贷:主营业务收入-出口收入(红字)  

借:主营业务成本(红字)  

贷:库存商品(红字)  

借:主营业务成本(征退税率之差)  

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)  

对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:  

借:应交税费-应交增值税(出口退税)  

主营业务成本(消费税退税)  

贷:银行存款

出口退税会计核算怎么做账?  

出口退税账务处理如下:  

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.  

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等  

贷:银行存款/应付账款等.  

2.出口货物  

借:银行存款/应收账款等  

贷:主营业务收入  

结转成本  

借:主营业务成本  

贷:库存商品.  

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:  

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)  

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)  

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)  

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)  

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).  

4.收到出口退税款  

借:银行存款  

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).